Πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στην Ελλάδα;

φορολογία κρυπτονομισμάτων

09 Αυγούστου 2023, από

Η φορολογία κρυπτονομισμάτων (crypto taxes) στην Ελλάδα αποτελεί ένα θολό τοπίο, καθώς δεν υπάρχει ακόμη σχετική νομοθεσία που να ρυθμίζει το συγκεκριμένο ζήτημα. Αυτό, βέβαια, δε σημαίνει απαραίτητα πως τα εισοδήματα, και πιο συγκεκριμένα τα κέρδη από κρυπτονομίσματα δε φορολογούνται. Έτσι, στο συγκεκριμένο άρθρο θα σε βοηθήσουμε να καταλάβεις τι συμβαίνει με τη φορολογία της συγκεκριμένης μορφής χρήματος.

Πάμε, λοιπόν, να ξεκινήσουμε από τα βασικά!

Τι είναι τα κρυπτονομίσματα;

Πριν απ’ όλα, χρειάζεται να εξηγήσουμε τι είναι τα κρυπτονομίσματα. Κρυπτονόμισμα (cryptocurrency ή crypto), λοιπόν, είναι ένα ψηφιακό νόμισμα που χρησιμοποιείται είτε ως μέσο συναλλαγών είτε ως επένδυση για την αποκόμιση κέρδους.

Αυτά τα ψηφιακά νομίσματα χρησιμοποιούν την τεχνολογία Blockchain, η οποία επιτρέπει την αποκέντρωση (απουσία κεντρικής ελεγκτικής αρχής, π.χ. τράπεζας) και την κρυπτογράφηση των συναλλαγών, με την εμπιστοσύνη μεταξύ των συναλλασσόμενων πλευρών να προκύπτει μέσα από αλγοριθμική επιβεβαίωση.

Πέρα από το κρυπτονόμισμα και το Blockchain, πιθανόν έχεις ακούσει ή διαβάσει κι άλλες άγνωστες λέξεις που χρειάζονται επεξήγηση. Για παράδειγμα, ίσως αναρωτιέσαι τι είναι το Bitcoin ή το Ethereum ή τι είναι τα NFTs. 

Το Bitcoin και το Ethereum είναι απλά δύο διαφορετικά είδη κρυπτονομισμάτων. Υπάρχουν και άλλα όπως: Dogecoin, Tether, BNB κ.λπ.

Από την άλλη, τα NFTs (Non-fungible tokens) δεν είναι νομίσματα, αλλά ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που μπορεί να αντιπροσωπεύουν πραγματικά αντικείμενα (π.χ. ένα έργο τέχνης ή ένα τραγούδι).

Βασικές κατηγορίες εισοδήματος από κρυπτονομίσματα

Πριν αναφερθούμε στη φορολογία, ας δούμε τις κατηγορίες εισοδημάτων που μπορείς να έχεις, εφόσον ασχολείσαι με κρυπτονομίσματα στην Ελλάδα.

Πιο συγκεκριμένα, οι κύριες κατηγορίες εισοδήματος από κρυπτονομίσματα είναι οι εξής δύο:

  • Εισόδημα από παραγωγή

Η παραγωγή ή εξόρυξη κρυπτονομισμάτων (mining) γίνεται με τη χρήση ακριβού εξοπλισμού (πανίσχυρου υπολογιστή) και θεωρητικά αντιμετωπίζεται ως επιχειρηματική δραστηριότητα.

  • Εισόδημα από υπεραξία

Αυτό προκύπτει από την αγορά και την πώληση κρυπτονομισμάτων. Τα τυχόν κέρδη που έχεις προκύπτουν από τη διαφορά μεταξύ τιμής απόκτησης και τιμής πώλησης των ψηφιακών νομισμάτων.

Φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα

πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στην Ελλάδα

Εάν ξέρεις πώς να αγοράζεις και πώς να εξαργυρώνεις κρυπτονομίσματα, είναι ώρα πλέον να μάθεις και πώς φορολογούνται τα έσοδα από αυτά.

Όπως είπαμε και στην αρχή του κειμένου, δεν υπάρχουν σχετικές ρητές φορολογικές διατάξεις, μιας και η ΑΑΔΕ (Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων) δεν έχει ορίσει ακόμη το πώς θα φορολογούνται το Bitcoin, το Ethereum, το Dogecoin και γενικά όλα τα κρυπτονομίσματα.

Ωστόσο, αυτό δε σημαίνει ότι δεν πρέπει να δηλώνεις τυχόν σχετικά έσοδα στη φορολογική σου δήλωση, αν ασχολείσαι με την αγορά των κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα.

Πάμε, λοιπόν, να δούμε τι πιθανότατα ισχύει με τη φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα, ακόμα και αν δεν υπάρχει νομοθεσία που να προβλέπει αναλυτικά το φορολογικό καθεστώς.

Φορολογία φυσικών προσώπων

Παρά την έλλειψη νομοθετικής πρόβλεψης, τα εισοδήματα από τα κέρδη crypto θεωρούνται υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου. Αυτό σημαίνει, δηλαδή, διαφορά μεταξύ τιμής απόκτησης και τιμής πώλησης.

Το κρυπτονόμισμα, λοιπόν, θα λέγαμε ότι θεωρείται επενδυτικό/κερδοσκοπικό προϊόν, με τη διαδικασία αγοραπωλησίας του να μοιάζει εξαιρετικά με αυτή των πιο γνωστών μας μετοχών του παραδοσιακού χρηματιστηρίου. Η υπεραξία (το κέρδος) έχει φορολογικό συντελεστή 15%, σύμφωνα με το άρθρο 43 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος.

Για να δούμε, λοιπόν, ένα σχετικό παράδειγμα, ώστε να το κατανοήσεις καλύτερα. Αν αγοράσεις Bitcoin αξίας 1.000 ευρώ και στη συνέχεια το πουλήσεις για 1.500, τότε θα βάλεις στην τσέπη σου κέρδος ίσο με 500 ευρώ. Το κέρδος (υπεραξία) από τα Bitcoin είναι 500 ευρώ και φορολογείται με 15%. Άρα, ο φόρος (crypto taxes) που θα χρειαστεί να καταβάλεις είναι 75 ευρώ, οπότε θα σου μείνουν τελικά 425.

Ας πάμε, όμως, τώρα σε πιο πρακτικά ζητήματα.

Πώς ακριβώς δηλώνονται τα έσοδα από αυτά στη φορολογία εισοδήματος

Το ποσό που διέθεσες για να αγοράσεις κρυπτονομίσματα θεωρείται τεκμήριο. Δηλαδή, η επένδυσή σου, τα 1.000 ευρώ του παραδείγματος, πρέπει να μπουν στη φορολογική σου δήλωση. Συγκεκριμένα, στον κωδικό 743 του πίνακα 5 «Δαπάνη που καταβλήθηκε για την αγορά επιχειρήσεων, εταιρικών μεριδίων και χρεογράφων».

Το κεφάλαιο που προέκυψε μετά την πώληση (1.500 ευρώ) θα μπει στον κωδικό 781 του πίνακα 6. Θα ενταχθεί δηλαδή στα «Χρηματικά ποσά που προέρχονται από διάθεση περιουσιακών στοιχείων και ειδικότερα ως επιστροφή κεφαλαίου». Από τη στιγμή που από τη συναλλαγή προέκυψε υπεραξία, το κέρδος (δηλαδή, τα 500 ευρώ) θα μπει στον κωδικό 865 του πίνακα 4Ε («Κέρδος από μεταβίβαση τίτλων αλλοδαπής»). Με αυτόν τον τρόπο, λοιπόν, θα συμπληρώσει τα στοιχεία για τα έσοδα από τα κρυπτονομίσματα ο λογιστής σου. Έτσι, θα έχεις ήσυχο το κεφάλι σου και να μη σε κυνηγάει η εφορία για τα κέρδη από τα Bitcoin.

Σε διαφορετική περίπτωση, εάν επιλέξεις δηλαδή να τα αποκρύψεις και προχωρήσεις σε διαφόρων ειδών αγορές (π.χ. αυτοκίνητα, ακίνητα κ.λπ.), τότε θα έρθει η ώρα του «πόθεν έσχες» για τα περιουσιακά στοιχεία που προήλθαν από τα Bitcoin. Δηλαδή, θα πρέπει να δικαιολογήσεις πώς βρήκες αυτά τα χρήματα.

Φορολογία νομικών προσώπων

Και αφού μιλήσαμε για τα φυσικά πρόσωπα, ήρθε η ώρα να μιλήσουμε και για τα νομικά: δηλαδή, για τη φορολόγηση των παραγωγών κρυπτονομισμάτων. Αυτό προϋποθέτει να αγοράσεις έναν πανίσχυρο υπολογιστή και να δαπανάς τεράστιες ποσότητες ρεύματος για να κάνεις παραγωγή/εξόρυξη (mining) κρυπτονομισμάτων. Τότε, η φορολόγησή σου θα είναι μια διαφορετική διαδικασία από αυτήν που περιγράψαμε παραπάνω.

Η παραγωγή, λοιπόν, κρυπτονομισμάτων και η πώλησή τους για να αποκομίσεις κέρδος μοιάζει ουσιαστικά με επιχειρηματική δραστηριότητα. Ας υποθέσουμε, για παράδειγμα, ότι εξαργυρώνεις Bitcoin σε ευρώ μέσω κάποιου χρηματιστηρίου κρυπτονομισμάτων και έχεις κέρδος. Αυτό μοιάζει με δραστηριότητα που ασκεί μια επιχείρηση, η οποία θεωρείται νομικό πρόσωπο.

Το πιθανότερο, βέβαια, είναι να μην κάνεις έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας, να μην τηρείς βιβλία κ.λπ. Οπότε, θα πρέπει να δηλώσεις το κέρδος σου στον πίνακα 4/Γ2. Συγκεκριμένα, στο πεδίο απόκτησης εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα χωρίς έναρξη, με τη φορολόγηση εδώ να γίνεται βάσει κλίμακας.

Συνοψίζοντας για τη φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα

Η ενασχόληση με τα κρυπτονομίσματα έχει γίνει καθημερινότητα για πολύ κόσμο, γι’ αυτό και υπάρχει έντονη ανάγκη για ενημέρωση γύρω από το τι ισχύει με τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα. 

Όπως έχεις ήδη καταλάβει διαβάζοντας το άρθρο, αν ασχολείσαι με τα κρυπτονομίσματα, είναι απαραίτητο να δηλώνεις τα έσοδά σου από αυτή τη δραστηριότητα. Απλά, κράτησε υπόψη ότι υπάρχουν διαφορετικές κατηγορίες και άλλος τρόπος φορολόγησης ανάλογα με το αν πρόκειται για εισόδημα από παραγωγή ή υπεραξία κρυπτονομισμάτων, και για νομικά ή φυσικά πρόσωπα αντίστοιχα.   

Σε κάθε περίπτωση, μην ξεχνάς ότι ο επαγγελματίας που θα σου δώσει εξατομικευμένες απαντήσεις είναι ο λογιστής σου.  

Αν βρήκες το άρθρο μας ενδιαφέρον και χρήσιμο, μη διστάσεις να το κοινοποιήσεις στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης για να μοιραστείς αυτές τις πολύτιμες πληροφορίες με τους φίλους σου! 

 

Μπες στη συζήτηση

  • Κύριε επισκόπου, καλημερα
    Κάνοντας μια μικρή αναζήτηση στο διαδίκτυο σχετικά με τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων βρήκα το άρθρο σας και είναι πολύ κατατοπιστικό. Ήθελα όμως να ρωτήσω το εξής. Αυτός ο τρόπος δήλωσης και φορολογικής ισχύειγια την Ελλάδα έτσι; Αν τα χρήματα από την υπεραξία κατατεθούν σε τραπεζικό λογαριασμό άλλης χώρας (π.χ. Λιθουανίας μέσω Revolut) τι ισχύει; Ευχαριστώ εκ των προτέρων

  • Καλησπέρα, σας ευχαριστούμε για το σχόλιό σας! Το συγκεκριμένο άρθρο έχει σκοπό να δώσει μια γενική εικόνα γύρω από τη φορολόγηση κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα. Για πιο ειδικά ζητήματα και εξειδικευμένα ερωτήματα πάνω στο θέμα θα σας προτείναμε να συμβουλευτείτε τον λογιστή σας.

Πες μας τη γνώμη σου!